内部会计控制规范——工程项目（试行）
作者:法律资料网 时间:2024-07-02 16:57:17 浏览:8792
来源:法律资料网
内部会计控制规范——工程项目（试行）
财政部
内部会计控制规范——工程项目（试行）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新建生产建设兵团财务局，党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，解放军总后勤部，武警部队后勤部，各中央管理企业：
为了促进各单位的内部会计控制建设，加强内部会计监督，维护社会主义市场经济秩序我们制定了《内部会计控制规范——工程项目（试行）》。该控制规范以单位内部会计控制为主，同时兼顾与会计相关的控制。现将《内部会计控制规范——工程项目（试行）》印发给你们，请布置所属有关单位自发布之日起试行。试行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：内部会计控制规范——工程项目（试行）
中华人民共和国财政部
2003年10月22日
第一章 总则
第一条 为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，
提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济
组织（以下统称单位）。
国家有关法律法规对工程项目另有规定的，从其规定。
第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本
系统的工程项目内部控制规定。
各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的工程项目内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的工程项目内部管理制度，并组织实施。
第四条 单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。
第二章 岗位分工与授权批准
第五条 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
工程项目业务不相容岗位一般包括：
（一）项目建议、可行性研究与项目决策；
（二）概预算编制与审核；
（三）项目实施与价款支付；
（四）竣工决算与竣工审计。
第六条 单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。
第七条 单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。
第八条 审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第九条 严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。
第十条 单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。
第三章 项目决策控制
第十一条 单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。
第十二条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。
第十三条 单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。
第十四条 单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。
第四章 概预算控制
第十五条 单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。
第十六条 单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。
第五章 价款支付控制
第十七条 单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。
第十八条 单位办理工程项目价款支付业务，应当符合《内部会计控制规范——货币资金（试行）》的有关规定。
单位办理工程项目采购业务，应当符合《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》的有关规定。
第十九条 单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后方可办理价款支付手续。
单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支付的价款与会同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。
第二十条 单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。
第二十一条 单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。
第六章 竣工决算控制
第二十二条 单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。
第二十三条 单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，如实填写并妥善保管竣工清理清单。
第二十四条 单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。
单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。
第二十五条 单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。
未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。
第二十六条 单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。
单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。
第二十七条 验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。
第七章 监督检查
第二十八条 单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。
第二十九条 工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：
（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。
（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。
（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。
（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。
（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。
第三十条 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。
第八章 附则
第三十一条 本规范由财政部负责解释。
第三十二条 本规范自发布之日起施行。
关于实施《药品管理法》加强药包材监督管理有关问题的通知
国家药监局
关于实施《药品管理法》加强药包材监督管理有关问题的通知
国药监注[2001]519号
各省、自治区、直辖市药品监督管理局：
为保证药品质量，确保人体用药安全有效，新修订的《药品管理法》于2001年12月1
日起正式实施，新法对直接接触药品的包装材料和容器(以下简称“药包材”)的监督管理
提出了明确要求。为认真贯彻实施新修订的《药品管理法》，现就有关药包材监督管理的衔
接问题通知如下：
一、根据新修订的《药品管理法》有关规定，从2001年12月1日起，申请新药、仿制
药注册时，申报单位应按规定提供选用药包材的《药包材注册证》或《进口药包材注册证》
的复印件、质量标准及稳定性研究资料，在申报药品时一并审批。
二、药品生产企业在选用药包材时除了要选用已批准的药包材外(已批准的药包材品种
目录可查阅我局SDA网站)，还应结合具体药品品种按照《中国药典》(2000版)关于稳定
性指导原则有关规定做好稳定性试验和有关研究工作，保证药品在有效期内的质量(12月1
日前已购进的药包材使用完为止)。
三、按我局21号令及“关于实施《药品包装用材料、容器管理办法》(暂行)加强药包
材监督管理工作的通知”(国药管注〔2000〕462号)有关规定和要求，各省(区、市)药品监
督管理局要抓紧做好原有的《许可证》的换证工作，其换证工作仍定于2002年底前全部完
成。
四、按我局有关规定，为保证药品质量，从2002年1月1日起，生物制品、血液制品、
冷冻干燥抗生素粉针剂要停止使用天然胶塞作为包装，其他所有药品于2005年1月1日起
停止使用淘汰的天然胶塞作为包装。
五、为改革行政审批制度，从2002年1月1日起，取消《药品包装用材料、容器管理
办法》(局21号令)中所列Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ类药包材的立项审批，药包材生产企业按药包材注册
有关规定可直接按程序申请药包材注册；取消局21号令第十五条有关使用进口药包材备案
的规定，凡取得《进口药包材注册证》的进口药包材即可在我国销售，药品生产企业可结
合具体药品品种选用。
特此通知
国家药品监督管理局
二○○一年十一月二十九日
吉林省道路运输管理规定
吉林省人民政府
吉林省道路运输管理规定
（１９９１年１０月２４日 吉林省人民政府令第５１号）
第一章 总则
第一条 为了加强道路运输管理，维护正常的道路运输秩序，保障经营者和消费者的合法权益，促进道路运输业的发展，特制定本规定。
第二条 本规定适用于在我省境内从事道路运输的单位和个人（包括军队参加地方营业性运输的车辆）。涉外运输和省际间运输按其他有关规定执行。
第三条 本规定所称道路运输包括城乡道路旅客运输、货物运输（不含城市公共客运及城市环卫、园林专用车辆的运输）、机动车（不含农村拖拉机、柴油机、农用汽车等动力机械车）维修及各种形式的配件销售、运输搬运装卸、运输服务等活动。
第四条 道路运输分非营业性运输和营业性运输。非营业性运输是指机关、企业、事业单位办公用车、生活用车及企业厂、矿区内各生产环节用车等非提供运输劳务不发生各种方式费用结算的运输。其他运输均为营业性运输。营业性运输车辆应悬挂“营运”标志牌，以便监督检查。
第五条 道路运输业应在国家计划指导下，坚待以公有制为主体，以交通专业运输企业为骨干，国营、集体和个体各种经济成分协调发展的原则。
第六条 各级交通行政部门为本行政区域内的道路运输管理工作的主管部门，其所属的交通运政管理机关具体负责道路运输管理工作。交通行政部门及其所属的道路运输管理工作的机关，以下简称道路运输管理机关。
第二章 运输计划管理
第七条 各级道路运输管理机关应根据道路运输发展的需要，制定全行业运力、运量的发展规划和计划，对新增车辆实行额度管理，保持社会总运力与总运量的相对平衡。
第八条 凡需购置营业性客货运输车辆的单位和个人，均需向当地县以上道路运输管理机关提出申请，经审核批准后，方可购置车辆。否则，交通和工商行政管理部门不予签发经营证照和营业执照。
第九条 机关、事业、企业单位的自备车辆必须严格分工。凡定为非营业性运输的车辆，不得参加营业性运输。凡定为营业性运输的车辆，必须实行独立核算，自负盈亏，按规定缴纳各种税费；其中零散车辆也可经当地道路运输管理机关核准后，实行单独核算。
第十条 各级道路运输管理机关应合理核定各类运输车辆的耗油定额和供油标准，定期向石油供应部门提供本辖区内运输车辆的数量、类型、运量、油耗等统计资料，配合石油供应部门做好燃油供应工作。
第十一条 从事道路运输的企业、事业单位和个人，必须向当地道路运输管理机关报送生产工具、从业人员数量、生产量、营业收入、生产成本、油料消耗等有关运力、运量和统计资料。
第三章 开业和停业管理
第十二条 申请经营道路运输业的单位和个人，必须具备与其经营种类、项目和范围相适应的人员、设备、资金，由县以上道路运输管理机关根据社会需求负责审批。
第十三条 道路运输管理机关对批准经营道路运输业的单位和个人，发给《经营许可证》。取得《经营许可证》的单位和个人，凭《经营许可证》向当地工商行政管理部门申请登记，取得《营业执照》后方可开业，并应在规定的时间内到税务机关办理有关手续。
第十四条 经批准从事营业性道路客、货运输的单位和个人，必须在其参加营运的车辆上随车携带道路运输管理机关发给的《营运证》。
第十五条 经营道路运输业的单位和个人歇业、停业、合并、分立、迁移、必须在事前三十天向当地道路运输管理机关和工商、税务部门报告，办理有关手续。
第四章 旅客运输管理
第十六条 道路运输管理机关应加强对道路客运的管理，凡经道路运输管理机关批准经营的客运班车应按有关客运管理规定运行，经营期不得少于三个月。未经批准不得擅自停运。
第十七条 申请客运线路实行分级审批制度。在本县级行政区域内营运，由所在地县级道路运输管理机关审批，报地级道路运输管理机关备案。在地级行政区域内跨县市营运，由地级道路运输机关审批，报省道路运输管理机关备案。跨地级行政区域营运和跨省营运，由省道路运输管理机关审批。申请的营运线路一经批准，任何单位和个人不得随意变更，更不得将营运线路以任何方式随车转卖。客运线路经由的地区对经批准从事的客运活动不得设障刁难。
第十八条 客运班车必须按车辆出厂标定的定员载运旅客，并按规定的样式喷写车属单位名称及路徽。
第十九条 客运站应在道路运输管理机关统一管理下，为道路旅客运输班车经营者及旅客提供服务，实行进站、服务、售票、结算统一管理。
第二十条 交通专业客运企业主要承担跨县级以上行政区域的干线旅客运输。个体和机关企事业单位从事客运的车辆及临时参加营运的客车，原则上承担本县（市）及新开辟的乡镇线路的旅客运输。
第二十一条 旅游客运限于在地级以上人民政府划定的旅游线路内从事运输，并接受道路运输管理机关的管理。不准擅自设点停车，干扰道路运输秩序。
第二十二条 出租车客运必须按道路运输管理机关或城建管理部门批准的经营范围经营，严禁到批准的经营范围外候客出租，超越城区营运的，必须到道路运输管理机关办理有关手续。
第二十三条 严禁拖拉机及二轮摩托车经营客运。
第五章 货物运输管理
第二十四条 货物运输按照下列规定进行：
（一）县以上人民政府确定的重点物资及抢险、救灾、战备物资、港站集散物资，实行指令性计划运输，由道路运输管理机关统一管理、统一调度。各有车单位及个人必须服从，确保完成，所需燃料，石油供应部门应优先供应。
（二）季节性强的大宗物资和重点工程、工厂、矿山货源比较集中的运输任务，由道路运输管理机关统筹组织，实行合同运输。
（三）零散物资，由货主择优托运。
第二十五条 凡拥有第二十四条（一）、（二）项所列物资（抢险、救灾物资除外）和拥有五台以上载货汽车的单位，必须按年、季、月向当地道路运输管理机关提报物资托运计划和剩余运力情况。
第二十六条 各级道路运输管理机关应有计划地建立货物配载信息服务中心和组织开展货运代理业务，筹建向社会开放的货运交易市场，完善货运市场机制，组织合理运输。公安、城建等部门在场地设置等方面应给予方便。
第六章 机动车维修业管理
第二十七条 各级道路运输管理机关在机动车维修行业管理工作中，应坚持“规划、协调、服务、监督”的方针，使各种类型汽车的维修协调发展。
第二十八条 机动车维修企业，按作业范围不同，分整车大修（包括总成大修）、各级保养和综合小修、专项修理三类。未经审批机关批准，不得超项承修。
第二十九条 机动车维修企业和个体户必须严格执行国家的修理技术标准和道路运输管理机关制定的技术规范和修理质量标准，并符合车辆管理安全检验标准的要求。
第三十条 道路运输管理机关对经销机动车零配件的单位和个人，应加强质量、价格管理。
第七章 搬运装卸及其他运输服务业管理
第三十一条 搬运装卸是指在车站、码头、库场、厂矿、企业及自有铁路专用线内进行搬运、装卸、归楞、码垛、攒堆、倒库及为道路运输车辆装卸货物的作业（不含铁路车站和专用线的火车装卸作业）。
第三十二条 道路运输服务业是指客货联运、客运代办、货运代理、转运包装、货物仓储、货物配载、车辆存放、汽车发送、技术业务人员培训等为运输经营者和旅客、货主服务的事业。
第三十三条 道路运输服务业的经营者，必须严格按照规定标准收费，不得巧立名目、多收费用。
第三十四条 开办联运服务的企业，应与铁路、水运、航空、汽车等运输部门建立长期稳定的协作关系。联运的行业管理，由各级计划经济部门负责，联运企业的隶属关系不变。
第三十五条 各级道路运输管理机关应加强对道路运输从业人员的培训，以提高其政治、业务和技术素质。
第八章 价格、规费和票证管理
第三十六条 各级道路运输管理机关根据国家价格管理的有关规定，按照分级管理的权限，制定和调整道路客货运价及搬运装卸、运输服务、机动车维修等费率，经同级物价主管部门批准后实行。
第三十七第 凡经营道路运输业的单位和个人，均须缴纳运输管理费。运输管理费按营业额１％计征（对不易计算营业额的，可测算年度收入，按月定额征收），由车籍所在地道路运输管理机关征收，专款专用。
第三十八条 凡从事道路运输业的单位和个人，都必须使用国家和省统一制发的票据和费用结算凭证。
第三十九条 凡机动运输车辆，均须使用统一的行车路单。行车路单是考核车辆运行情况和进行统计的原始依据，由车属单位和个人如实填写，并随车携带。
第四十条 道路运输业的单、证、票据，由道路运输管理机关根据交通部及省有关规定印制、发放，监督使用。任何单位和个人不得仿制、伪造、转让、转借和倒卖。
第九章 监督检查和处罚
第四十一条 各级道路运输管理机关应加强对道路运输业者的经营范围、经营行为、营业执照、行车路单、服务质量、运输纪律、价格、票证及其他经营行为的监督检查工作。工商、财政、税务、物价、公安、银行、石油等有关部门应配合道路运输管理机关加强运输市场管理，维护运输秩序，保护合法经营。
第四十二条 各级道路运输管理机关，根据工作需要增设道路运输检查站，必须经同级公安部门审核后，逐级上报省交通行政部门商省公安部门报省政府批准，方可执行监督检查任务。
第四十三条 道路运输管理人员在执行任务时，应着交通运政管理标志服装或使用统一标志，出示检查证件。从事道路运输的单位和个人，必须接受监督和检查。
第四十四条 对违反本规定有下列行为之一的，由道路运输管理机关和有关部门在自己职权范围内根据情节轻重，给予警告、罚款、没收非法收入、吊扣经营证件、扣留车辆、停业整顿的处罚：
（一）未经批准擅自经营道路运输业的；
（二）未经批准擅自扩大、改变经营种类、项目和范围的；
（三）伪造、倒卖、私印道路运输的票证及不使用规定票证和有关运输证件的；
（四）违批运价和收费规定的；
（五）欺行霸市、居间盘剥、垄断客、货源和维修车源的；
（六）不按规定和技术规范承修车辆的；
（七）因故意行为造成损失或粗暴待客、故意伤害旅客的：
（八）未办理审批手续，从事禁运、限运或危险物品运输的；
（九）不按规定缴纳运输管理费的；
（十）扰乱运输秩序，不服从管理的；
（十一）违反国家和省有关运输规定的。
第四十五条 道路运输管理人员在执行公务中不得滥用职权、徇私舞弊。违者，由所在单位或上级机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第四十六条 受处罚的单位和个人，对道路运输管理机关或有关机关的行政处罚决定不服的，可以在接到处罚决定书之日起十五日内，向上一级行政机关或者法律、法规规定的行政机关申请复议，法律规定可以起诉的，也可以依照法律的规定向人民法院提起诉讼。对处罚决定逾期不起诉又不履行的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行，或者依法强制执行。
第四十七条 罚没款应使用财政部门制发的罚没款收据。罚没款一律上缴同级财政。
第十章 附则
第四十八条 本规定自发布之日起施行。省内过去有关规定与本规定有抵触的，均按本规定执行。本规定与国家规定有抵触时，按国家规定执行。
第四十九条 省交通行政部门可根据本规定制定实施细则。
