湖州市人民政府关于印发湖州市内部审计工作规定的通知
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湖州市人民政府关于印发湖州市内部审计工作规定的通知
浙江省湖州市人民政府
湖州市人民政府关于印发湖州市内部审计工作规定的通知
湖政发〔2005〕14号
各县区人民政府，市府各部门，市直各单位：
现将《湖州市内部审计工作规定》印发给你们，请认真遵照执行。
湖州市人民政府
二○○五年二月二十五日
湖州市内部审计工作规定
第一条 为了建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等规定，结合本市内部审计工作情况，制定本规定。
第二条 内部审计是内部审计机构、内部审计人员依法独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益，以及为加强内部控制和风险管理、实现经济目标提供保证和咨询服务的行为，是经济监督工作的重要组成部分。
第三条 市、县（区）人民政府各部门，乡镇人民政府，金融保险机构，企事业组织以及其他单位，应建立健全内部审计工作制度?熏按照审计职责落实、分管机构明确、审计人员适任的原则并结合本单位的实际工作需要，设置内部审计机构、配备内部审计人员，内部审计人员应保持相对稳定。根据需要可设立审计委员会，配备总审计师。内部审计机构履行职责所需的经费，应当列入财务预算，由本单位予以保证。
第四条 内部审计人员应具备良好的政治素质，具有较高的审计、会计业务水平和必要的经济、法律、工程、信息技术等专业知识。内部审计人员专业技术职务资格的取得和聘任，按照国家有关规定执行。内部审计人员可享受适当岗位补贴，具体标准可按照或参照当地审计机关的有关规定执行。
内部审计工作应坚持全面审计、突出重点的方针，坚持审计、帮助、促进相结合的原则，规范审计行为，防范审计风险。
内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业道德规范和内部审计准则，忠于职守，依法审计，客观公正，廉洁自律，保守秘密。
第五条 市、县（区）审计机关负责所辖行政区域内部审计的业务指导和监督。
市内部审计协会是内部审计行业的自律组织，是社会团体法人，依照法律和章程履行职责，并接受市审计机关的指导、监督和管理。
第六条 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人或权力机构的直接领导下，依照国家法律、法规和政策，以及本部门、本单位的规章制度，对本部门、本单位及所属单位及经济组织的财政、财务收支及其经济效益进行内部审计监督，对本部门、本单位主要负责人或权力机构负责并报告工作。内部审计机构应在年度末就审计计划执行情况向本单位主要负责人或权力机构提交总结报告。
第七条 本单位内部审计机构根据工作需要，可授权所属单位内部审计机构办理审计事项，并指导检查审计工作开展情况。所属单位内部审计机构应按要求及时办理，并接受指导、报告工作。
第八条 内部审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求以及财务隶属关系、资产监督管理关系，对本部门、本单位及所属单位（含驻外机构，下同）的下列事项进行审计或审计调查。
（一）财务计划或单位预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其相关的经济活动；
（三）经济管理和效益情况；
（四）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；
（五）资产的管理情况；
（六）建设项目预（概）算、决算，对外投资项目；
（七）领导干部（人员）的任期经济责任；
（八）法律法规规定和本部门、本单位负责人或权力机构要求办理的其他审计事项。
第九条 各部门、单位应当制定相应规定，在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。
第十条 内部审计机构履行职责所必需的主要权限有：
（一）要求相关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
（二）参加本部门、本单位生产、经营、财务和经济管理等方面的有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）对审计涉及的有关事项，向有关单位、个人进行调查并取得有关文件资料、证明材料；
（四）审查有关生产、经营、财务活动的资料、文件；检查有关计算机系统及电子数据和资料?熏勘察现场实物；
（五）参与研究和制定有关的规章制度，起草内部审计规章制度、办法，由本单位主要负责人或权力机构审定后公布实施；
（六）对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定；
（七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料及与经济活动有关的资料，经本部门、本单位主要负责人或权力机构批准，有权采取暂时封存的措施；
（八）提出改进管理，提高经济效益的建议，对模范遵守和维护财经法纪、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或权力机构提出表扬和奖励的建议；对违规和造成损失浪费的单位和个人，提出纠正、处理的意见及给予通报批评或提出追究责任的建议；对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。
第十一条 内部审计工作的主要程序是：
（一）内部审计机构应当根据本部门、本单位的中心任务和上级内部审计机构的部署，制定年度审计工作计划，报本部门、本单位主要负责人或权力机构批准后组织实施。
（二）内部审计项目的实施应组成审计组。实施审计前，应由项目负责人编制审计方案，确定审计范围、内容、方式和时间，报内部审计机构负责人批准后实施。
（三）在实施审计前时，应向被审计单位、被审计者送达审计通知书。
（四）对审计方案中涉及的有关事项，应当按规定审查取得审计证据，并编制审计工作底稿。审计记录应由相关人员签章认证。
（五）审计组在结束审计实施后，应提出审计报告，并向被审计单位、被审计者书面征求意见，被审计单位、被审计者应当收到审计报告之日起１０个工作日内反馈书面意见，逾期视为无异议。但审计组应作出说明。
（六）审计组长应将审计报告、审计工作底稿、审计工作记录以及被审计单位的书面意见，送审计机构负责人或其授权人员进行复核。复核完毕，拟出审计意见书和审计决定，连同审计报告和被审计单位、被审计者的书面意见，一并报送本单位主要负责人或权力机构审批。
（七）将经批准的审计意见书和审计决定（或审计报告）送达被审计单位或有关人员；被审计单位应在规定的期限内以书面形式报告执行结果。内审机构应对采纳审计意见和执行审计决定（或经批准的审计报告）的情况，作后续审计，跟踪落实情况。
（八）被审计单位或有关人员对审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）如有异议，可向内部审计机构所在单位主要负责人或权力机构提出，该负责人或权力机构应当及时处理；在未作出新的决定之前，原审计意见书和审计决定（或经批准的审计报告）仍然有效。
（九）审计项目结束后，项目负责人应当建立审计档案，按档案管理的有关规定管理。
第十二条 内部审计机构应建立审计质量控制制度，不断提高内部审计业务质量和技术水平，内部审计机构应当并依法接受市、县、区审计机关和上级内部审计机构对审计业务质量的检查和评估。
第十三条 内部审计人员实行岗位资格制度、后续教育制度?熏本单位应给予支持和保障。
第十四条 有下列行为之一的单位和个人，内部审计机构可提出追究责任等处理的建议，报本部门、本单位主要负责人或权力机构。本部门、本单位主要负责人或权力机构应及时处理，构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料取得证明材料的；
（二）转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的；
（三）转移、隐匿违法所得财产的；
（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的；
（五）阻挠审计人员行使职权的；
（六）拒不执行审计决定的；
（七）报复陷害审计人员或检举人员的。
第十五条 滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密的内部审计机构和审计人员，由其所在部门、单位根据有关规定给予处理；构成犯罪的，应当移交司法机关追究刑事责任。
第十六条 对审计工作成绩显著的内部审计机构和忠于职守、坚持原则、有突出贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行为、保护国有财产的有功人员，所在单位和上级主管部门应给予精神或物质奖励。
第十七条 湖州市人民政府于1998年11月19日发布的《湖州市内部审计工作暂行办法》（湖政发〔1998〕132号）同时废止。
云南省食盐零售许可证管理办法
云南省人民政府
云南省食盐零售许可证管理办法
第一条 为规范食盐零售许可行为，保障食盐安全和消费者身体健康，依据《云南省盐业管理条例》第十六条、第二十一条的规定，制定本办法。
第二条 《食盐零售许可证》由省盐务管理局统一制作，从事食盐零售的单位和个体必须持有《食盐零售许可证》。各级盐政管理机构按辖区食盐零售市场的实际需要发放并负责日常管理工作。
第三条 申办食盐零售许可证的要求和条件：
(一)向所在地食盐批发(代转批)企业购进食盐，并执行物价管理部门定价；
(二)布点合理，购买方便；
(三)有固定的经营场所、周转资金和符合卫生要求的仓储条件；
(四)取得卫生许可证和工商营业执照；
(五)法规规定的其他条件。
第四条 食盐零售许可证的申办程序：
(一)申请人提交申请书并按要求填写《食盐零售许可证审批表》；
(二)盐政管理机构受理申请书后10天内作出审核意见；
经过审核，对符合条件的，在《食盐零售许可证审批表》上签署意见并加盖公章；
(三)自受理之日起20天内向申请人颁发《食盐零售许可证》，审核未通过的，应当向申请人说明不予许可的理由。
盐政管理机构提供《食盐零售许可证审批表》和颁发许可证，不得收费。
第五条 盐政管理机构应建立食盐零售网络管理档案，对《食盐零售许可证》的发放、使用情况进行登记。
食盐零售许可证实行年检制度，由所辖地盐政管理机构上门服务，加盖检验章及检验日期章有效。
第六条 已取得《食盐零售许可证》的单位和个人必须亮证经营，接受盐政执法人员的监督检查，各级盐政机构发现问题应当及时纠正。
第七条 本办法由省盐务管理局负责解释。
第八条 本办法自2005年10月1日起实施。
财政部关于印发《廉租住房保障资金管理办法》的通知
财政部
财政部关于印发《廉租住房保障资金管理办法》的通知
财综〔2007〕64号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：
根据《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发〔2007〕24号）的规定，为规范廉租住房保障资金管理，提高廉租住房保障资金使用效益，确保廉租住房保障资金专款专用，经商建设部、国家发展改革委、国土资源部、民政部同意，我部制定了《廉租住房保障资金管理办法》。现印发给你们，请遵照执行。
附件：廉租住房保障资金管理办法
二〇〇七年十月三十日
廉租住房保障资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范廉租住房保障资金管理，提高廉租住房保障资金使用效益，确保廉租住房保障资金专款专用，根据《国务院关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发〔2007〕24号）的规定，制定本办法。
第二条 本办法所称廉租住房保障资金是指按照国家规定筹集并用于廉租住房保障的专项资金。
第三条 各级财政部门是廉租住房保障资金的主管部门，负责廉租住房保障资金的筹集、管理、预算分配、拨付和监督检查。
财政部商建设部、国家发展改革委、国土资源部、民政部负责制定全国性廉租住房保障资金管理政策，分配和拨付中央廉租住房保障专项补助资金，拨付中央预算内投资补助资金。国家发展改革委负责安排新建廉租住房中央预算内投资补助资金。
省、自治区、直辖市、计划单列市（以下简称省级）财政部门商同级建设、发展改革、国土资源、民政等部门负责制定本地区廉租住房保障资金管理实施办法，安排本地区廉租住房保障补助资金，督促市县财政部门落实廉租住房保障资金。
市县财政部门具体负责廉租住房保障资金的筹集、拨付、管理和预决算审核以及监督检查工作。
市县廉租住房行政主管部门负责廉租住房保障资金的预决算编制，严格按照财政部门规定安排和使用廉租住房保障资金。
第四条 廉租住房保障资金的筹集、拨付、使用和管理依法接受审计机关的审计监督。
第二章 资金来源
第五条 地方各级财政部门要结合当地财力，积极参与制定廉租住房保障计划，并按照年度廉租住房保障计划以及国发〔2007〕24号文件规定的来源渠道筹集廉租住房保障资金。
第六条 廉租住房保障资金来源于下列渠道：
（一）住房公积金增值收益扣除计提贷款风险准备金和管理费用后的全部余额；
（二）从土地出让净收益中按照不低于10%的比例安排用于廉租住房保障的资金；
（三）市县财政预算安排用于廉租住房保障的资金；
（四）省级财政预算安排的廉租住房保障补助资金；
（五）中央预算内投资中安排的补助资金；
（六）中央财政安排的廉租住房保障专项补助资金；
（七）社会捐赠的廉租住房保障资金；
（八）其他资金。
第七条 土地出让净收益为当年实际收取的土地出让总价款扣除实际支付的征地补偿费（含土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费）、拆迁补偿费、土地开发费、计提用于农业土地开发的资金以及土地出让业务费等费用后的余额。
第八条 中央预算内投资安排的补助资金，按照国家发展改革委会同建设部、财政部制定的《中央预算内投资对中西部财政困难地区新建廉租住房项目支持办法》规定执行。
第九条 中央财政安排的廉租住房保障专项补助资金按照财政部商建设部、民政部制定的《中央廉租住房保障专项补助资金实施办法》规定执行。
第十条 廉租住房租金收入严格按照财政部规定实行“收支两条线”管理，专项用于廉租住房维护和管理，不足部分在一般预算中安排。廉租住房租金与廉租住房保障资金不得混同安排使用。
第三章 资金使用
第十一条 廉租住房保障资金实行专项管理、分账核算、专款专用，专项用于廉租住房保障开支，包括收购、改建和新建廉租住房开支以及向符合廉租住房保障条件的低收入家庭发放租赁补贴开支，不得用于其他开支。
第十二条 收购廉租住房开支，指利用廉租住房保障资金收购房屋用于廉租住房保障的支出，包括支付的房屋价款等开支。
第十三条 改建廉租住房开支，指对已收购的旧有住房和腾空的公有住房进行维修改造后用于廉租住房保障的支出。
第十四条 新建廉租住房开支，指利用廉租住房保障资金新建廉租住房的开支，包括新建廉租住房需要依法支付的土地补偿费、拆迁补偿费以及支付廉租住房建设成本支出。
第十五条 发放租赁补贴开支，指利用廉租住房保障资金向符合廉租住房保障条件的低收入家庭发放的租赁补贴支出。
第四章 预算管理
第十六条 廉租住房保障资金实行项目预算管理。市县廉租住房行政主管部门应当会同有关部门于每年第三季度根据下年度廉租住房保障计划，编制下年度廉租住房保障支出项目预算，经同级财政部门审核，并报经同级人民政府提请同级人大批准后实施。
市县财政部门要商有关部门根据当地年度廉租住房保障计划，指导同级廉租住房行政主管部门科学、合理测算廉租住房保障资金需求，并根据年度廉租住房保障资金来源情况，做好年度廉租住房保障支出项目预算编制工作。
第十七条 市县财政部门在安排年度廉租住房保障支出项目预算时，首先要按照《住房公积金管理条例》（国务院令第350号）的规定，确保将住房公积金增值收益计提贷款风险准备金和管理费用后的余额全部用于廉租住房保障；其次要按规定将土地出让净收益不低于10%的比例用于廉租住房保障。上述两项资金不足的，可以适当提高土地出让净收益用于廉租住房保障的比例，仍不足的由市县财政通过本级预算以及上级补助（包括中央预算内投资补助以及中央财政和省级财政专项补助）予以安排。
第十八条 年度廉租住房保障支出项目预算中涉及购建廉租住房的，必须符合固定资产投资管理程序。
第十九条 年度廉租住房保障支出项目预算经批准后，市县廉租住房行政主管部门应当严格按照批准的预算执行，原则上不得突破预算。
第五章 资金拨付
第二十条 市县财政部门按照批准的廉租住房保障支出项目预算，根据廉租住房保障计划和投资计划，以及实施进度拨付廉租住房保障资金，确保廉租住房保障资金切实落实到廉租住房购建项目以及符合廉租住房保障条件的低收入家庭。
第二十一条 廉租住房保障资金原则上实行国库集中支付。申请租赁补贴的符合廉租住房保障条件的低收入家庭，经市县廉租住房行政主管部门、民政部门公示和审核确认无误后，由市县财政部门根据市县廉租住房行政主管部门、民政部门的审核意见和年度预算安排，将租赁补贴资金直接支付给符合廉租住房保障条件的低收入家庭或向廉租住房保障对象出租住房的租赁方。暂未实施国库集中支付制度的地区，市县财政部门按照地方财政国库管理制度有关规定拨付租赁补贴资金，确保租赁补贴资金落实到人、到户。
第二十二条 收购、改建和新建廉租住房，由市县廉租住房行政主管部门根据工程合同和进度、购房合同以及年度预算，提出预算拨款申请，经同级财政部门审核后，由同级财政部门将资金直接支付给廉租住房建设单位或销售廉租住房的单位和个人。
第六章 决算管理
第二十三条 每年年度终了，市县廉租住房行政主管部门应当按照同级财政部门规定，报送年度廉租住房保障支出项目决算。年度廉租住房保障支出项目出现资金结余，经同级财政部门批准后，可以继续滚存下年安排使用。
第二十四条 市县廉租住房行政主管部门在向同级财政部门报送年度廉租住房保障支出项目决算时，还应当会同民政部门提交年度廉租住房保障工作实施进展情况，包括当年租赁补贴发放户数、发放标准、发放金额，当年购建廉租住房套数、面积、位置、金额，当年廉租住房实物配租户数、面积、金额等相关资料。
第二十五条 市县财政部门应当会同廉租住房行政主管部门、发展改革部门、民政部门将市县年度廉租住房保障工作实施进展情况报省级财政等相关部门备案。省级财政部门应当会同建设、发展改革、民政部门汇总本地区年度廉租住房保障工作实施进展情况，于次年2月28日前报财政部等相关部门备案。具体报表格式详见附表《_____省（自治区、直辖市、计划单列市、新疆兵团）_____年廉租住房保障情况表》。
第七章 监督检查
第二十六条 市县财政部门应当配合同级廉租住房行政主管部门会同民政部门建立廉租住房保障对象的动态监管机制，对于年度享受廉租住房保障的低收入家庭的收入状况进行跟踪复核，确认其是否可以继续享受廉租住房保障制度。对于不符合廉租住房保障条件的，应当停止发放租赁补贴、按照市场租金收取廉租住房租金或收回配租的廉租住房。
第二十七条 各级财政部门要加强对廉租住房保障资金筹集和使用情况的监督检查。对于不按照规定筹集、安排使用和管理廉租住房保障资金的，要严格按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定进行处理，并依法追究有关责任人员的行政责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第二十八条 本办法自2008年1月1日起实施。
第二十九条 本办法由财政部负责解释。
第三十条 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政部门可以根据本办法，结合各地实际，会同有关部门制定具体实施办法，并报财政部等相关部门备案。
第三十一条 新疆生产建设兵团廉租住房保障资金管理办法参照上述规定执行。
附表：＿＿＿＿省（自治区、直辖市、计划单列市、新疆兵团）＿＿＿＿年廉租住房保障情况表
